Налогообложение – основа экономики любой страны, и Болгария – не исключение. В стране существует несколько типов налоговых платежей, причем некоторые из них распространяются не только на граждан, но и на иностранцев. Разбираемся, как работает налоговая система, как начисляется налог на совокупный налог и другие платежи для физических лиц, а также о чем нужно знать, чтобы соблюдать болгарское законодательство.
Главное про налоги в Болгарии
У налогов в Болгарии есть несколько путей для начисления: некоторые нужно платить на государственном уровне, остальные – на местном. Главное отличие, которое бросается в глаза при сравнении российского и болгарского законодательства, – это подоходный доход в Болгарии, который составляет всего 10% как для физических лиц, так и для юридических. Прибыль, подлежащая такому налогообложению, – это:
- Получаемая заработная плата
- Находящееся во владении ценное имущество, в том числе объекты недвижимости
- Выплачиваемые дивиденды
- Начисленные страховые премии
- Полученное наследство
- Налог на аренду
- Продажа ценного имущества
- Другие поступления
Другой повсеместно встречающийся тип налогов в Болгарии – НДС. По стандарту его величина составляет 20%, но при особых обстоятельствах она снижается до 9% или отменяется вовсе.
Между РФ и Болгарией действует соглашение об отсутствии двойного налогообложения. Такое сотрудничество означает, что граждане РФ, но при этом болгарские резиденты, будут платить налоги только в России или в Болгарии, или в двух странах, но по меньшей ставке. Это снижает финансовую нагрузку и увеличивает долю чистой прибыли. Для обозначения физических и юрлиц, на которых распространяются те или иные налоги в Болгарии, вводится понятие резидентов. С него и начнем знакомство с местным налоговым законодательством.
Кто такой налоговый резидент
Резидент – это тот, кто выплачивает налог на доход, налог на недвижимость и другие платежи, предусмотренные законодательством, так как ведет постоянную деятельность в государстве. Для резидентства есть определенные критерии. Например, физические лица получают резидентский статус, когда они подходят как минимум по одному из перечисленных пунктов:
- Наличие постоянной регистрации (место жительства) на территории страны.
- Нахождение в стране в течение минимум 183 дней в году, за исключением периодов, отведенных на обучение или лечение.
- Наличие центра жизненных интересов: члены семьи, ценное имущество, рабочее место или предпринимательская деятельность.
Идентификация резидента осуществляется с помощью особых номеров: это знакомая система, поэтому новшеств здесь нет. Если иностранный гражданин приезжает в государство на время, ему нужно получить ЛНЦ, то есть личный номер иностранца, его используют для оплаты налогов. Это временный документ. При постоянном проживании физических лиц происходит оформление единого гражданского номера, ЕГН. Этот документ одинаков как для иностранцев, так и для болгарских граждан: последним он присваивается при рождении. Чтобы получить ЕГН, требуется обратиться в муниципалитет, отвечающий за район, в котором зарегистрирован резидент.Юрлица становятся резидентами и платят налоги в Болгарии при одном условии. Они должны внести себя в торговый регистр, при этом происходит оформление ЕИК (единого идентификационного кода). Чтобы зарегистрировать юрлицо, нужно подать в соответствующее агентство письменное заявление по установленной форме. В нем потребуется указать информацию о компании, ее адрес, данные о руководителях, их подписи и другие пункты. К заявлению потребуется прикрепить учредительную документацию.
Виды налогов в Болгарии
Государственный бюджет пополняется как за счет платежей от граждан, так и за счет иностранцев, приехавших в Болгарию для работы или для деловой деятельности. Для удобства все виды налогов в Болгарии, которые действуют в 2024 году, собраны в таблицу. Государственный бюджет пополняется как за счет платежей от граждан, так и за счет иностранцев, приехавших в Болгарию для работы или для деловой деятельности. Для удобства все виды налогов в Болгарии, которые действуют в 2024 году, собраны в таблицу.
| Отчисления в государственный бюджет страны (Национальное агентство по доходам) | |
| Налог на совокупный доход | 10% |
| Прибыль от предпринимательской деятельности | 15% |
| НДС | 0,9% – 20% |
| Отчисления в местные бюджеты (муниципалитеты) | |
| На недвижимое имущество | 0,01% – 0,45% от налоговой оценки |
| На автомобильный транспорт | Сложный расчет, зависящий от типа автомобиля, его возраста и экологической безопасности |
| На полученное наследство | 0,4% – 0,66% от суммарной оценочной стоимости |
| На покупку ценного имущества | 0,1% – 3% |
| На получение имущества через дарение | 0,4% – 6,6% от оценочной стоимости |
| Патентный | От 0,5 до 13 330 евро |
| Туристический | От 0,1 до 1,53 евро за день |
Чтобы разобраться в работе системы рассмотрим основные виды налоговых платежей, с которыми сталкиваются юридические или физические лица.
Налог на совокупный доход в Болгарии
Подоходный налог в Болгарии – один из самых распространенных видов налогообложения, о котором должен знать каждый, кто планирует работать либо открывать бизнес в стране. Под эту статью подпадает почти весь доход в Болгарии, кроме ряда исключений.
Налоговые отчисления человека, который числится как наемный работник, не требуют вмешательства. Они выплачиваются автоматически, это делает бухгалтерия работодателя одновременно с оплатой собственного налога на совокупный доход. Прежде чем посчитать сумму, от зарплаты отнимается сумма необлагаемого минимума и другие исключения, предусмотренные законодательством. Стандартная ставка может быть снижена за счет льготных программ. Они включают в себя такие случаи:
- Фермерство
- Проведение безналичных финансовых операций
- Оплата персональных страховых взносов
- Ремонт недвижимости
- Принадлежность к социально уязвимой группе населения
Размер ставки и сроки ее списания зависят от категорий:
- Общегодовая база для физических лиц: 10%. Состоит из нескольких отчетностей. Предварительную декларацию нужно сформировать раз в месяц или квартал и подать ее до 25 числа следующего месяца.
- Подоходный налог на получение дополнительной прибыли: 5%, 7% либо 10%. В эту категорию входит заработок за аренду, дивиденды, вознаграждения или другие поступления. заплатить нужно до конца первого месяца следующего квартала.
- Сбор грибов или ягод (кроме лекарственных растений): 15 евро. Платить нужно тем, кто декларирует получение прибыли от такой деятельности, но при этом не является торговцем. Фиксированная сумма отчисляется за каждый отчетный месяц, в который велась соответствующая работа, а заплатить нужно до 25 числа последующего месяца.
- Общегодовая база индивидуальных предпринимателей: 15%. Рассчитывается ежеквартально, причем в первых трех кварталах требуется внесение аванса до 15 числа последующего месяца. затем нужно подать готовую отчетность и внести остальную сумму, для этого есть период с 01.03 по 30.06 включительно.
НДС
НДС, то есть налог на добавленную стоимость, нужно платить всем юридическим и физическим лицам, которые занимаются самостоятельной финансовой деятельностью. Он подлежит начислению в случае продажи товаров и услуг, во время импорта, а также при других обстоятельствах. Существует 3 типа НДС:
- 20%. Стандартная ставка для большинства случаев.
- 9%. Применяется к услугам туристической сферы. Сюда относится сдача жилья, кемпинг, отели.
- 0%. Льготная ставка для исключений, которые прописываются в болгарском законодательстве.
Пройти регистрацию как плательщику налога на добавленную стоимость должен любой резидент, прибыль которого за последний год составляет не менее 25 290 евро. Для этого нужно подать заявление. Владельцы электронной подписи могут оформить документы онлайн, а остальные резиденты – в Национальном агентстве по доходам. Декларирование прибыли и выплата проводится до 14 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Налог на автомобиль
Действие транспортных налогов в Болгарии распространяется не только на автомобили, но и на другой транспорт, требующий регистрации. Размер отчислений зависит от вида транспортного средства и рассчитывается при его регистрации. Действуют льготы до 60%, если автомобиль соответствует экологическим нормам. Кроме того, полное освобождение от налогообложения доступно для следующих ТС:
- Личный электротранспорт
- Средства, выведенные из эксплуатации или снятые с регистрации
- Легковые автомобили физических лиц, частично потерявших трудоспособность
Платить сбор нужно дважды в год, равными частями, сроком, до 30.06 и до 31.10 каждого года.
Налог на недвижимость
Владельцы любого жилья или нежилой недвижимости в Болгарии должны выплачивать сбор до 0,45% от налоговой оценки за участок, здание или часть здания, находящиеся в их собственности. Если налоговая оценка составляет мене 860 евро, налоговый платеж аннулируется. Если недвижимость признается основным местом проживания резидента, она облагается по льготному тарифу с 50% скидкой.
Как регулируется деятельность фрилансеров
Фрилансер не освобождается от налогов в Болгарии. Он считается самозанятым лицом, поэтому должен самостоятельно декларировать доходы и платить налог на совокупный доход. Согласно законодательству, от фрилансера ожидаются такие действия:
- Ежеквартально (до конца первого месяца следующего квартала) – подача декларации с оплатой налогового аванса. Подается онлайн с идентификационным кодом (ПИК) либо электронной подписью.
- Ежегодно (с 10.01 по 30.01) – подача ежегодной декларации и платеж за налог на прибыль.
У фрилансеров есть юридически признанные расходы, сумма которых вычитается из заработка перед подсчетом сбора. Для большинства категорий они составляют 25% от прибыли, а для ряда видов деятельности – 40%.
Санкции за неуплату
Если резидент пропускает срок подачи налоговой декларации, указывает заведомо неверные сведения, уклоняется от уплаты подоходного налога или других сборов, с него дополнительно взыскивается штраф. Физические лица должны заплатить от 255 до 510 евро, а юрлица – от 255 до 5100 евро. Величина штрафа зависит от тяжести нарушения, а в случае повторения взыскивается двойная сумма. Подсчитать сумму собственных налоговых обязательств и штрафов можно онлайн, на сайте Агентства, в специальном интерактивном калькуляторе.
Характеристика болгарской налоговой системы
Среди всех европейских стран и членов ЕС Болгарию считают одной из самых выгодных для резидентов. Этому способствуют такие характеристики:
- Минимальная ставка налога на доход (в некоторых государствах ЕС их величина может превышать 40%)
- Зафиксированные тарифы, упрощающие декларирование
- Льготы для бизнеса, уязвимых слоев населения и граждан, способствующих улучшению экологии
- Простая отчетность и оплата в электронном формате
Членство в Европейском союзе и лояльное налогообложение – это благоприятные условия не только для наемной трудовой деятельности, но и для развития собственного бизнеса.
